Planificación fiscal 2026

El inicio del segundo semestre marca un punto de inflexión en el ejercicio fiscal de pymes y trabajadores por cuenta propia. Superado el primer tramo del año, julio se convierte en el mes decisivo para auditar el cumplimiento del calendario tributario, ajustar retenciones y garantizar que la liquidez del negocio no sufra imprevistos en el tramo final del ejercicio.

A continuación, analizamos los aspectos críticos que debes revisar para mantener tus cuentas en orden y optimizar tu factura fiscal de cara a la próxima Declaración de la Renta.

1. Ajuste de retenciones en nómina: Evita regularizaciones imprevistas

Uno de los errores más comunes en la gestión de personal es mantener congelado el tipo de retención de IRPF a lo largo de todo el año sin contemplar las variaciones operativas que se producen en la plantilla.

Variaciones salariales y cambios familiares

Si durante los primeros seis meses del año se han producido subidas salariales por convenio, abono de variables, o si algún trabajador ha experimentado cambios en su situación personal (nacimiento de hijos, matrimonio, variaciones en el grado de discapacidad), es obligatorio actualizar el tipo de retención a través del Modelo 145.

• Riesgo para el empleador: Calcular una retención inferior a la debida puede generar diferencias que la Agencia Tributaria exigirá regularizar, afectando directamente al trabajador al final del año.
• Buenas prácticas: Realiza una revisión del cálculo de retenciones a principios de julio para prorratear adecuadamente cualquier ajuste en las nóminas restantes.

2. Declaraciones trimestrales y el Modelo 130 del segundo trimestre

Para los autónomos en estimación directa, el 20 de julio representa la fecha límite para la presentación del Modelo 130 correspondiente al segundo trimestre (Q2).

Ingresos Brutos (Q1 + Q2) − Gastos Deducibles (Q1 + Q2) = Rendimiento Neto acumulado

Justificación de gastos deducibles durante el periodo estival

Durante los meses estivales es habitual que se incrementen los desplazamientos, dietas o reuniones de trabajo fuera de la oficina. Para que un gasto sea plenamente deducible ante una eventual inspección de Hacienda, debe cumplir tres requisitos fundamentales:

1. Acreditación documental: Factura completa (las facturas simplificadas o tiques reducen la posibilidad de deducción).
2. Vinculación con la actividad: Demostrar que el gasto es imprescindible para la obtención de ingresos.
3. Registro contable: Estar debidamente asentado en los libros de contabilidad obligatorios.

3. Estrategias de optimización fiscal para el segundo semestre

La planificación fiscal no consiste en pagar menos impuestos a cualquier precio, sino en aplicar correctamente las herramientas legales vigentes para optimizar el pago de tributos.

• Deducciones por digitalización e innovación: Comprueba si tu empresa puede acogerse a incentivos por inversión en soluciones tecnológicas o ciberseguridad.
• Planes de pensiones de empleo simplificados (PPES): Evalúa la aportación a sistemas de previsión social promovidos para autónomos y pequeñas empresas, los cuales permiten reducir la base imponible del IRPF con límites ampliados respecto a los planes individuales.

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